加拿大的高社会福利和宽松移民政策使其成为热门移民国之一，每年也有大批申请人趋之若鹜。移民加拿大，不免要跟当地的税制打交道，和国内不同，加拿大的税务有着自己的特点。作为准移民申请人，有必要提前了解起来，早作规划。

加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家。

目前加拿大现行税制中的主要税种有：公司所得税及附加税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、销售税、关税、土地和财产税等。

联邦一级以个人所得税为主，辅之以社会保障税和商品劳务税；省级以个人所得税和商品劳务税为主，辅之以社会保障税；地方税以财产税为主。

个人所得税

居民个人：加拿大的所得税由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民必须根据其在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的以下收入或收益，都要在加拿大纳税。

加拿大个人所得税“应税收入”分为四类：即薪酬收入、生意收入、投资收入和资本收益。联邦个人所得税实行超额累进税率，纳税人收入愈高，税率也愈高。

2019年的联邦税率：

$47,630 或以下15%；

高于$47,630 至$95,259 部分 20.5%；

高于$95,259至$147,667 部分 26%；

高于$147,667至$210,371部分29%；

高于$2210,371部分33%。

2019年的省或者地区税率：

哪些人为纳税申报人？　　

● 加拿大公民或居民；

● 在加拿大定居的配偶和直系亲属；

● 在加拿大经商或就业；　

● 申请加拿大联邦政府或所在省政府某些退税项目或津贴；

● 在加拿大出售股票、债券、房产等。

个人如何缴纳所得税？

（1）收入申报：纳税人应在规定的期限内将上一年收入的情况申报给政府。　　

（2）缴纳税收：税收部收到收入申报后，经八周左右会寄给纳税人一张纳税通知，告知这一年应缴纳多少税收。　　

个人报税的基本原则是什么？

（1）加拿大税制采取“诚实报税”原则，当纳税人填报税表时，需要其所填税表每一项都是正确而完备的。

（2）根据加拿大的税法，逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款；而且一经判决为逃税，可以判处高达5年的监禁。　　

最常见的免税收入及减税项目有哪些？

● 收受赠予或者继承遗产；

● 中奖；　

● 抚养费；

● 搬家费（从国外迁至加拿大的费用不能从总收入中扣除，但在加拿大境内的搬家费用可以扣除）；　

● RRSP注册退休储蓄金；

● 托儿费；

● TFSA储蓄账户等。

政府还有哪些减免税规定？

下列情况之一，也可以减去部分的个人所得税。其中，各省的减税规定会有所不同：

● 年龄达到65岁以上；　

● 单身居住或一个人养育的一个或几个小孩；

● 有小孩要负担；

● 有其他人要负担；

● 伤残人员。

对大部分被雇佣者来说，全年总收入中有相当一部分已预先在薪水中被扣除，作为个人所得税交给政府。

此外，有些收入如利息收入、租借收入或独立劳动者的收入等，无法从工资中扣除，一般采用预缴税金的方法，即纳税人根据上一年度的纳税额来预算本年度的纳税额进行缴税。

销售税

商品服务税﹙GST﹚：（联邦商品服务税GSTor统一销售税HST+省销售税PST）

Goods and Service Tax (GST)、Harmonized Sales Tax-HST、Provincial Sales Taxes-PST。

类似于中国的增值税，如果企业一年营业额在30,000加元以下，可以不注册，否则每次销售或收服务费就要加5%的GST。

加拿大各省有不同税率的省销售税﹙PST﹚，从0至8%不等。

企业所得税

居民企业：依法在加拿大境内成立，或者主要管理及控制机构在加拿大境内的企业。居民企业应就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税和省属企业所得税。

非居民企业仅就其从加拿大从事经营活动或通过转让加拿大特定种类资产取得资本利得等方式取得的所得征税。

应纳税所得额：企业应纳税所得额为企业从投资、经营、财产转让和其他活动中取得的净收入总额，以及企业从加拿大境内及境外转让资本取得净收益的50%后的总和。

股息红利所得：私营企业和公众企业取得来自加拿大应税企业或加拿大居民企业的股息在计算企业所得税时通常可扣除。企业取得来自境外企业的股息通常需要缴纳所得税，但是企业取得的来自境外子公司的股息准予在计算企业所得税时扣除。

资本利得：资本利得应按照发生额的50%、减除准予扣除的资本亏损后的余额，计入企业收入总额中，并按照一般税率计算缴纳企业所得税。

亏损弥补：企业在生产经营活动中发生的损失，可以向以前年度结转3年或向以后年度结转20年。资本亏损可以向以前年度结转3年或向以后年度无限期结转。

税率：联邦企业所得税的基本税率是应税收入的38％，联邦税收减免后为28％，一般减税后，净税率为15％。对于加拿大控股私营小型微利企业，净税率为10％。

省和地区有两种所得税税率：较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入。较高的税率适用于所有其他收入。

报税及抵免扣除

加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度，纳税人有责任向税务局申报所有收入，并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年，以备税务局随时要求审查。

在计算加拿大税款的时候，可以有多达数十项的税收抵免项目，比如“个人基本抵免额”，2019年为12,069加元；另外还有“年长者抵免额、配偶或同居伴侣抵免、合格的被抚养人抵免”等等。

新移民在税务申报上有哪些注意事项　

根据加拿大税法规定，一旦成为加拿大居民，您所有资产的增值（无论在世界各地）都要交纳资本增值税。　

根据加拿大税务按独立个体计算总收入和应缴纳税收的原则，在税务策略中，可将家庭资产由不同的家庭成员持有，由此可以避免个别成员总收入偏高而缴纳较高的税收。　　

家庭成员重新分配资产应该在移民前进行。因为加拿大税法严格控制居民通过重新分配收入来减税。

所以在对资产进行估价的同时，亦要估计资产的升值潜力及个人收入增加的可能性，从而确定是否需要在移民前将资产分配到不同的家庭成员名下。

加拿大投资收益有哪些税务优惠政策

每个人和每个家庭都应充分利用加拿大的税务优惠来降低投资收益的税收，投资收益可以分为三大类：

（1）利息收入。例如银行存款、投资于政府债券等获得的收益。在加拿大，利息收入没有任何的税务优惠，该收入等同于工资等收入，100%缴纳所得税。

（2）股息收入。股息收入是指投资于某家公司的普通股票或股票型基金所派发的股息。每年股息收入在当年可以得到股息税务优惠。与利息收入相比，股息收入具有一定的税务优惠。

（3）资本增值收入。资产增值收入泛指出售的投资品种，如股票、基金、物业等所赚取的利润收入。

资本增值在税法上有很多不同的限制和优惠，例如出售房屋指定为主要居所赚取的利润，可以申请免税；出售股票或基金，所获得的资本收益，按50%缴纳资本利得税。　　

加拿大和中国实际税收谁更高？

总体来说，中国消费者身上的消费税率其实比加拿大要高。

加拿大和中国实行不同的税务制度。

加拿大注重个人所得税，政府财政收入的80%来自于个人税。

中国的税制结构偏重于对商品征税，以流通税为主，无论增值税、消费税、营业税，都属于流通税。

据统计，中国的税收收入中将近80%都来自于流通税，仅增值税和营业税两项，就占据了税收总额的44.2%。这个比例远高于美国、加拿大等发达国家。

此前也有人举过例子，以年收入5万加币为例，在加拿大需要缴纳税金8611加币，而在中国最终应纳税额约合9000加币左右。另外在加上加拿大的各种福利、税收减免等等，加拿大税收负担比过国内反而低很多。因此在我们看来的万税之国加拿大，其实总体的税收并没有高到让人望而生畏。

虽然之前调查显示近五十年加拿大人的赋税涨势疯狂，但是加拿大人的收入增长也远超过税赋支出，普通家庭年入由50年前的5、6千元涨至去年的8万多。

更何况还有一系列的社会福利体系保障，这样看下来，也就不奇怪为什么加拿大会成为最适合居住的国家了。

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加拿大移民项目纷繁众多，如何全面掌握不同项目的特点和要求，避开加拿大移民的陷阱，让您拥有一双和智慧的眼睛去审视和对待加拿大移民。慧侨移民集团首席移民规划师，1998年即投身出国行业，深耕加拿大移民20多载，并旅居加拿大，定期考察各省项目，带回优质新鲜的雇主和岗位信息。慧侨移民集团在加拿大拥有温哥华、多伦多和蒙特利尔分别设置了直营机构，只为让加拿大移民更安全、省心、高效。