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安家美国:美国国税局新移民税务指南

编辑:慧侨移民集团 2016-05-03 阅读量:1393

社会安全号码(Social Security Number)

 

申请社会安全号码

您必须在税表上的空白栏填入您的社会安全号码(SSN)。您报税表上的社会安全号码务必要和您社会安全卡上的号码相同。如果您已婚,填入您与配偶两人的社会安全号码。

如果您采用夫妻联合报税,按税表上的姓名先后顺序填写两人的社会安全号码。向国税局提交其他表格与档时也用此一顺序。

更改姓名。如果您因为结婚,离婚等原因而更改姓名,务必在报税以前向社会安全局(SSA)报告这项变更。这样可以防止在处理您税表及退税核发上的延误。它还能保障您未来的社会安全福利。

被抚养人的社会安全号码。无论被抚养人的年龄,您都必须提供您申报的每位被抚养人的社会安全号码。此一规定适用于您报税表上申报的所有被抚养人(不仅限于您的子女)

信函上注明社会安全号码。如果您因税务事宜写信给国税局,务必在您的信函中注明您的社会安全号码(夫妻联合报税者附上配偶的姓名与社会安全号码)。由于您的报税帐户是用您的社会安全号码来识别,这能帮助国税局迅速回复您的来信。

 

 

什么是个人纳税识别号码?(What is an Individual Taxpayer Identification Number?)

个人纳税人识别号码(ITIN)是一个国税局核发用于处理税表的号码。它由九个数字组成,第一个数字一定是9,第四和第五个数字在70-88之间,例如9XX-70-XXXX。国税局核发ITIN的对象,是那些无法向社会安全局(SSA)取得社会安全号码(SSN)但需要有美国纳税人身份号码的人。核发ITIN不受移民身份影响,因为无论是居民外籍人士或非居民外籍人士,都有可能依国税法规而必须在美国报税。个人必须要是需要符合报税资格,并且申报有效的联邦所得税表,才会获得ITIN号码,但符合例外规定者不在此限。

 

 



ITIN的用途为何?(What is an ITIN usedfor?)

ITIN只用于申报联邦税,没有其他任何用途。国税局核发ITIN给个人,以帮助他们遵从美国税法的规定,同时它也提供了一个办法,能够有效率地处理与记录没有社会安全号码(SSN)者的税表和缴纳的税金。ITIN号码并不会授权在美国合法工作,也不提供取得社会安全福利或低收入家庭福利优惠的资格。

 

 

谁需要ITIN?(Who needs anITIN?)

国税局核发ITIN号码给外籍人士和其他须申报联邦税但不符取得社会安全号码资格的人。不符合取得社会安全号码资格的非居民外籍人士,如果需要申报美国税表的理由只是为了依美国税收条约的条款申请退税,也需要ITIN号码。




其他需要ITIN者包括下列人士:

需要申报美国税表的非居民外籍人士

申报美国税表的美国居民外籍人士(根据在美国居住的天数而定)

美国公民/居民外籍人士的被抚养人或配偶

持有签证的非居民外籍人士之被抚养人或配偶

我如何确定自己是否需要ITIN号码?(How do I know if I need an ITIN?)

如果您没有社会安全号码,而且也没有资格取得该号码,但依规定您必须提供联邦税报税识别号码或必须申报联邦所得税表,您就必须申请ITIN号码。

如果您申请了社会安全号码但尚未获知结果,请先不要提交W-7表。只有当您收到社会安全局通知,表示无法核发社会安全号码给您时,您才需填妥W-7表。

如要取得社会安全号码,请参阅SS-5表【申请社会安全卡】(Applicationfora Social Security Card)。如要取得SS-5表或查询您是否有资格取得社会安全号码(SSN),请到社会安全局网站或洽询社会安全局办公室。根据法律规定,外籍人士不可以既有ITIN又有SSN两种号码。填写税表时,要求填入社会安全号码(SSN)的空格必须填入SSN或是ITIN号码。如果填入SSA205c,appliedfor(申请中),NRA(非居民外籍人士)或空白未填,国税局将不再受理此类税表。

 

我如何申请ITIN?(How do I apply for an ITIN?)

请利用最新版W-7表【国税局个人纳税人报税识别号码申请表】(Applicationfor IRS Individual Taxpayer Identification Number)来申请您的ITIN号码。申请时并要附上一份有效的联邦所得税表(除非您符合例外规定),并附上您经过公证(notarized)或认证(certified)的身份证明和外籍人士身份文件原件。由于您申报的税表是您申请ITIN号码的附件,因此请勿将税表寄到1040,1040A表或1040EZ表的报税说明中所列的受理地址,而应将您的税表,W-7,身份证明与外籍人士身份文件一并寄到下列地址:

Internal Revenue Service

Austin Service Center

ITIN Operation

POBox149342

Austin,TX 78714-9342

您也可以通过国税局授权的收件机构(Acceptance Agent,或亲自到国税局纳税人协助中心(TAC)来申请办理ITIN号码,这样就不必邮寄上述资料到国税局位于奥斯汀(Austin)的办事处。位于全美各地的纳税人协助中心提供申请ITIN号码的专人协助服务,民众可直接前往办理或事先预约。美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络,询问该办事处是否受理W-7申请表。国税局位于奥斯汀的ITIN部门以邮寄方式核发所有的ITIN号码。


 

我何时应申请ITIN?(When should I apply foran ITIN?)

当您在准备申报联邦所得税表的同时,您就应填妥W-7,因为寄出W-7申请表时必需附上税表。如果您符合报税申报规定的例外条件之一,请在您确定符合例外条件的资格后尽快提交W-7,并附上能证明您身份和外籍人士身份的文件,连同证明您符合例外规定的补充文件。您可以在一年中的任何时间申请ITIN号码,不过如果您随W-7表附上的税表是在报税截止日之后才申报,您可能要加缴利息和(或)罚金,因此您应在规定的报税截止日前申报本年度的税表,以避免这种情况发生。

 

我可以到哪里取得申请ITIN的协助?(Where can I get help with my ITIN application?)

您可以拨打国税局1-800-829-1040免费电话,来获得有关填写W-7表和税表的资讯和协助,或是在交出W-7表六周后查询您ITIN申请的办理状况。

全美各地的国税局纳税人协助中心也提供申请ITIN号码的专人协助,民众可直接前往办理或事先预约。美国境外的申请者应与国税局境外办事处联络,询问该办事处是否受理W-7申请表。您也使用国税局授权的收件机构的服务。

 

我大约如何以及何时会收到我的ITIN号码?(How and when can I expect to receive my ITIN?)

如何您符合申请ITIN的资格,同时您也完成了申请程序,您通常会在六周内收到国税局的信函,内含您个人专属的报税号码。如果您在申请六周后仍未收到您的ITIN或其他国税局信函,您可以致电国税局1-800-829-1040免费电话,查询您目前的申请办理情况。

 

我在国外如何取得ITIN号码?(How can I obtainan ITIN abroad?)

需要个人纳税人识别号码(ITIN)来报税的外籍报税人可能可以在美国境外取得ITIN号码。详情请浏览「在国外取得ITIN」(Obtainingan ITIN from Abroad)网页的内容。

ITIN可以作为有效的身份证吗?(Are ITIN svalidforidentification?)

不可以。ITIN不能做为税务系统之外的有效身份证。由于ITIN专用于税务处理,国税局对于它的申请程序并未采用身份认证机构所采用的同样标准。申请ITIN的人不需要亲自到场申请,而且国税局不会进一步确认身份证明文件的真实性。ITIN不能证明联邦税务系统以外的个人身份,也不应当作为或接受它做为非税务用途的身份证。

 

ITIN可以做为工作许可证吗?(Are ITIN validfor work purposes?)

不可以。ITIN仅能用于联邦税务。取得ITIN号码并不会变更您的移民身份或是您在美国合法工作的权利。

 

ITIN能做为申请州驾驶执照的身份证明吗?(Can ITIN sbe used asproofofidentificationto obtaina statedrivers license?)

不可以。ITIN不能作为税务系统之外的有效身份证。详情请参阅提供给州汽车监理处(statedepartmentsofmotorvehicles)的汽车监理处通讯(DMVcommunication)。

 

当我获得社会安全号码(SSN)时该怎么做?(What do I do when I amassigneda social security number(SSN)?)

您获得社会安全号码后,就必须停止使用您的ITIN号码,而改用这个SSN号码来报税。一个人同时用ITINSSN来报税是不适当的作法。您有责任通知国税局,以便国税局能将您所有的税务资料并在同一个识别号码下面。如果当您获得社会安全号码后并未通知国税局,您可能无法收到所有支付的工资和预扣税金的相关抵税优惠,因而减少您应得的退税金额。您可以到您当地的国税局办事处或通过写信方式,告知国税局您现在已有社会安全号码(SSN,并希望合并您的税务资料。来信时,请附上您的姓名,邮寄地址和ITIN号码,并附上您的社会安全卡副本和国税局CP565ITIN号码指定通知」副本,如果有的话。收到后,国税局将注销您的ITIN,并且将该ITIN下存档的所有先前税务资料并到您的社会安全号码底下。


购买或出售房地产的外国人可取得哪些资讯?(What information isavailable for Foreign Property Buyers/Sellers?)

购买或出售美国房地产权益的外国人需要纳税人识别号码(TaxpayerIdentificationNumber,简称TIN,以便他们可以缴交任何规定的预扣税,并且在处置房地产权益时要求降低预扣税额。不符合申请社会安全号码的个人可以申请个人纳税人识别号码(ITIN,以满足需要提供纳税人识别号码(TIN)的这项规定。详情请点按美国房地产外国买主/卖主的ITIN说明指南。

 

报税身份(Filing Status)

每个申报联邦所得税的人都必须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份是很重要的,因为这会决定您的标准扣抵额,您需补缴的税额,以及欠您的任何退税款。

在您能决定您的申报资格,标准扣抵额和正确税额之前,您必须先确定您的报税身份。您也可以用您的报税身份来决定您是否符合申请某些扣除额和抵免额的条件。

 


 

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